Der Bundesrat hat am 25. März 2020 zur Abfederung der wirtschaftlichen Auswirkungen des Coronavirus Solidarbürgschaften für Überbrückungskredite beschlossen. Die vom Bund anerkannten Bürgschaftsgenossenschaften verschaffen den KMU einen leichteren Zugang zu Bankkrediten. Ab sofort können grundsätzlich gesunde Unternehmen in coronavirus-bedingten Liquiditätsengpässen eine Bürgschaft erhalten.
Als Folge des staatlich angeordneten Lockdowns müssen namentlich Restaurants, Clubs und Bars sowie weitere Gastronomiebetriebe vom 17. März bis 19. April 2020 vorerst schliessen. Für unsere Branche bewirkt dies existenzbedrohliche Liquiditätsengpässe. Zum Schutz der verbleibenden finanziellen Mittel soll nachfolgend aufgezeigt werden, wie sich die Rechtslage von Geschäftsmietern in Bezug auf die Miete gestaltet und welche Handlungsmöglichkeiten es gibt. Diese sind primär:
• Begehren um Mietzinsherabsetzung umgehend an den Vermieter senden
• Das Gespräch suchen und eine angemessene Lösung finden (z.B. 90% Mietzinsreduktion für die Zeit des Lockdowns); keine Stundungsvereinbarung unterschreiben
• Ohne Einigung: Zahlungen vorerst stoppen; zur Absicherung kann der Mietzins hinterlegt werden (siehe Ziff. III.)
Mietverträge enthalten in der Regel eine Bestimmung, wonach ein Mietobjekt zu einem bestimmten Zweck zur Verfügung gestellt wird, hier üblicherweise zum Betrieb eines Restaurants, einer Bar oder eines Hotels. Insbesondere für Restaurants, Bars und Clubs vermag der Vermieter dieser vertraglichen Zusicherung seit dem 17. März 2020 nicht mehr nachzukommen. Damit liegt ein Mangel im mietrechtlichen Sinn vor, was grundsätzlich eine Herabsetzung des Nettomietzinses (ohne Nebenkosten) rechtfertigt (vgl. Art. 259a und 259d OR).
Die Höhe der Herabsetzung bestimmt sich anhand der konkreten Umstände. Verglichen wird der objektive Wert der mängelfreien Mietsache mit demjenigen der mangelhaften. Entscheidend ist nicht der Grad der Beeinträchtigung der Gebrauchstauglichkeit, sondern derjenige der sonstigen Interessensbeeinträchtigung. Dass also etwa im geschlossenen Lokal doch noch gekocht und (für niemanden) serviert werden könnte, ist nicht relevant. Vielmehr fragt sich, inwiefern sich die vertraglich vorgesehene Nutzung noch bewerkstelligen lässt und ob durch den Mangel ein objektives Ungleichgewicht zwischen den Hauptleistungspflichten (Mietzins vs. zweckgemässe Nutzung des Mietobjekts) besteht. Diese Frage lässt sich aus objektiver Sicht wie folgt beantworten: Die Gebrauchstauglichkeit von Restaurants, Clubs und Bars ist aktuell infolge des behördlichen Lockdowns bzw. ohne Gäste vollumfänglich vereitelt. Entsprechend dürfte für diese Gastronomiebetriebe während der verordneten Schliessung grundsätzlich einen Anspruch auf vollumfängliche Herabsetzung des Mietzinses bestehen. Dabei ist es
nach Auffassung der Mehrheit der Juristen nicht erheblich, ob der Vermieter an der Situation ein Verschulden hat oder dass sich ein Mangel – wie vorliegend – nicht beseitigen lässt.
Zur Durchsetzung seines Rechts muss der Mieter aktiv werden. Er muss dem Vermieter zu verstehen geben, dass er das Austauschverhältnis der Leistungen für mangelhaft erachtet. Von dieser Erklärung müssen Mass und Dauer der Herabsetzung mitumfasst sein. Deshalb sollte unsere Vorlage verwendet und diese umgehend an den Vermieter gesendet werden (s. Vorlage „Mietzinsherabsetzungsbegehren“). Erst eine solche Anzeige schafft das rechtliche Fundament für eine Mietzinsreduktion. Im Sinn des gegenseitiges Verhältnisses empfiehlt sich, die Forderung zuvor telefonisch beim Vermieter zu platzieren und vielleicht bereits in diesem Zusammenhang eine Lösung zu finden.
Kommt der Vermieter der Aufforderung zur Herabsetzung des Mietzinses nicht nach, sollte dies nicht hingenommen werden. Für diesen Fall gibt es verschiedene Handhaben. Vorerst sollte um Aufschub der April-Miete ersucht werden. Hierzu braucht der Vermieter bloss die Zahlungsfrist schriftlich zu verlängern. Dabei sollte klar keine Stundungsvereinbarung abgeschlossen werden. Damit würde die Zahlungspflicht für den Monat April 2020 anerkannt. Sollte der Vermieter einen Zahlungsaufschub ablehnen, kann man die Zahlung per 1. April 2020 stoppen. Dies vor dem Hintergrund, dass die Rechtsprechung eigenmächtige Mietzinsreduktionen bei nichtbehebbaren Mängeln erlaubt, zumal der Vermieter hier auch mit der Hinterlegung des Mietzinses nach Art. 259 Abs. 2 OR nicht zu einer Mangelbehebung bewogen werden kann. Zudem wäre dem Mieter hinsichtlich die Liquidität nicht gedient. Zur Absicherung (oder wer absolut kein Risiko eingehen will) kann der Mietzins jedoch selbstverständlich entsprechend hinterlegt werden. (Anmerkung: Die Coronavirus-Situation ist ein Spezialfall. Normalerweise ist der Mietzins immer gemäss Art. 259 Abs. 2 OR bei der dafür zuständigen Stelle im Kanton zu hinterlegen.)
Sollte sich der Vermieter dennoch dagegen wehren, in dem er eine Zahlungsverzugskündigung nach Art. 257d OR androht, sollten umgehend die vollumfängliche Herabsetzung der Miete für die Zeit der behördlichen Komplettschliessung verlangt und die diesfalls zu viel bezahlte Miete für den März 2020 zur Verrechnung gebracht werden. Bei einer Hinterlegung im Sinn von Art. 259 Abs. 2 OR kann zudem auf diese verwiesen werden. In diesem Zusammenhang ist im Übrigen strittig, ob sich der Vermieter überhaupt auf Art. 257d OR berufen kann. Eine Betreibung ist derzeit und bis zum 19. April 2020 nicht möglich (Bundesratsbeschluss sowie anschliessend gesetzliche Betreibungsferien). Wird ein Mieter anschliessend betrieben, wäre umgehend Rechtsvorschlag zu erheben.
Angesichts der bestehenden Ausnahmesituation ist es eher unwahrscheinlich, dass ein Vermieter sogleich kündigt, dürfte er doch aktuell kein Interesse haben, eine Mieterschaft zu verlieren, zumal ihm anschliessend ein monatelanger Leerstand droht. Vor diesem Hintergrund erliessen bereits erste Schweizer Städte in durch sie vermieteten Lokalen den Mietzins für die Zeit des Lockdowns.
Um einen langen Rechtsstreit und damit verbundene Ungewissheiten zu vermeiden, können mit dem Vermieter selbstverständlich individuelle Abreden getroffen werden. In diesem Zusammenhang sollten sich Geschäftsmieter ihrer sehr guten Ausgangslage bewusst sein, womit etwa ein weiteres Mittragen der Miete in einem grösseren Umfang gut überlegt sein sollte. Kleine Zugeständnisse, wie beispielsweise die vorübergehende Reduktion der Miete auf 10%, dürften aber mit Blick auf den Umstand, dass allfällig gewisse Räumlichkeiten wie ein Büro weiterhin genutzt werden können, eine pragmatische Lösung sein.
Anders gestaltet sich die Ausgangslage für Hotels oder Verpflegungswagen ohne Verzehrmöglichkeit vor Ort sowie für Restaurants, die über ein Lieferungs- bzw. Take-away-Konzept verfügen. Hier ist die Zweckzusicherung nicht oder nur teilweise beeinträchtigt; eine vollumfängliche Herabsetzung des Mietzinses ist somit nicht geboten. Restaurants, die erst wegen der Krise Delivery anbieten, aber auch Betrieben, die den Umsatz normalerweise grossmehrheitlich über die Restauration vor Ort machen, wird empfohlen, dennoch eine teilweise Herabsetzung des Mietzinses zu beantragen. Zur Bestimmung des einzufordernden Masses der Reduktion sollte auf das bisherige Umsatzverhältnis zwischen der nunmehr nicht mehr möglichen Restauration vor Ort und denjenigen Gastronomieleistungen, welche sich nach wie vor durchführen lassen, abgestellt werden. Macht ein Betrieb also normalerweise 90% des Umsatzes mit Verkostungen im Restaurant und bloss 10% über weiterhin mögliche Dienste, wäre um eine 90%-ige Mietzinsreduktion zu ersuchen. Die entsprechenden Zahlen dürften sich etwa anhand der für diese Dienstleistungen verschiedenen Mehrwertsteuersätzen mittels Buchhaltung belegen lassen.
Quelle: Gastrosuisse
(Quelle: SVA Zürich)
Wenn Sie aufgrund der Massnahmen des Bundesrates zur Bekämpfung des Coronavirus Ihre Erwerbstätigkeit einstellen mussten, haben Sie Anspruch auf Entschädigung für den Erwerbsausfall.
Welche Betriebe sind von den Massnahmen des Bundesrates betroffen?
Folgende Betriebe von Selbständigerwerbenden, die aufgrund des Bundesratsentscheids Erwerbsausfälle haben, erhalten eine Entschädigung:
Bekomme ich auch eine Entschädigung, wenn ich nicht zu den aufgeführten Betrieben gehöre?
Nein. Wenn Sie Ihren Betrieb nicht aufgrund der Massnahmen des Bundesrates schliessen mussten, haben Sie keinen Anspruch auf die Erwerbsausfallentschädigung.
Ich bin Taxifahrer und habe massive Umsatzeinbussen. Kann ich Entschädigung beantragen?
Nein. Anspruch auf die Entschädigung haben nur die oben aufgeführten Betriebe, die aufgrund der Massnahmen des Bundesrates die Tätigkeit einstellen mussten.
Wann beginnt und wann endet der Anspruch auf Entschädigung?
Er beginnt, wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind, frühestens also am 17. März 2020. Er endet, sobald die Massnahmen zur Bekämpfung des Coronavirus aufgehoben werden.
Wie hoch ist die Entschädigung?
Sie beträgt 80 Prozent Ihres durchschnittlichen Erwerbseinkommens vor Beginn des Anspruchs, höchstens aber CHF 196.00 pro Tag.
Gibt es die Entschädigung auf jeden Fall?
Wenn Sie bereits Leistungen aus einer anderen Sozial- oder Privatversicherung beziehen, haben Sie keinen Anspruch auf die Entschädigung.
Wie komme ich zur Entschädigung?
Wenn Sie Mitglied unserer Ausgleichskasse sind, beantragen Sie sie bei uns mit diesem Formular. Wenn Sie bei einer anderen Ausgleichskasse angeschlossen sind, ist jene zuständig.
Erhalten auch meine Angestellten eine Entschädigung für die Betriebseinstellung?
Nein. Für Ihre Angestellten können Sie Kurzarbeitsentschädigung beantragen.
Geschätzte Leser,
Der Regierungsrat des Kantons Zürich hat heute Donnerstag, 19. März 2020 ein Corona-Massnahmepaket vorgestellt, welches die KMU im Kanton Zürich in der Bewältigung der aktuellen Krise unterstützen soll. Wir möchten Ihnen diese Massnahmen nicht vorenthalten.
Massnahmen des Regierungsrates des Kantons Zürich für die KMU in Kürze
Massnahmen ausführlich:
Liquiditätsversorgung Unternehmen und Selbstständigerwerbende
Die Zürcher Kantonalbank (ZKB) und die weiteren Geschäftsbanken im Kanton Zürich werden aufgefordert, ihre Kundinnen und Kunden während der voraussichtlich beschränkten Zeitdauer möglichst selbstständig mit Liquidität zu versorgen. Unter der Führung der Zürcher Kantonalbank wird ein Konsortium der Zürcher Geschäftsbanken gebildet.
Zugunsten der Geschäftsbanken ist eine Kreditausfallgarantie im Umfang von 425 Mio. Franken zu bewilligen. Damit sollen ab dem Zeitpunkt des vorliegenden Beschlusses subsidiär zu den Massnahmen des Bundes 500 Mio. Franken Darlehen der Geschäftsbanken abgesichert werden, die diese aufgrund der Massnahmen zur Eindämmung von COVID-19 an KMU (kleine und mittlere Unternehmen mit bis zu250 Mitarbeitenden) und Steuerdomizil im Kanton Zürich vergeben. Die Kreditausfallgarantie wird von der Finanzdirektion mittels Verfügung auf die teilnehmenden Geschäftsbanken aufgeteilt, wobei eine möglichst proportionale Aufteilung gemäss Hauptbankstatus angestrebt wird.
Die teilnehmenden Geschäftsbanken bekunden ihre Teilnahme der Finanzdirektion bis am 27.März 2020. Die Anmeldung von Auszahlungen seitens der Geschäftsbanken erfolgt innerhalb von fünf Jahren ab Beschlussfassung mittels Auflistung der Einzelnachweise der ausgefallenen Kreditpositionen, der Höhe und Berechnungsgrundlage der gewährten Darlehen sowie einer Begründung des Ausfalls. Spätere Kreditausfälle werden durch die Geschäftsbanken getragen. Die Auszahlung seitens Finanzdirektion erfolgt mittels Verfügung.
Steuerforderungen von Kanton und Gemeinden
Im steuerlichen Bereich führen die folgenden drei Massnahmen zu einer Erleichterung für die Bevölkerung und die Unternehmen:
– Die Finanzdirektion hat die ordentliche Frist zur Einreichung der Steuererklärung 2019 für die gesamte Bevölkerung (natürliche Personen) vom 31.März auf den 31.Mai 2020 erstreckt. Mit dieser Weisung unterstützt die Finanzdirektion die aufgrund der aussergewöhnlichen Lage stark belasteten Familien und Einzelpersonen. Die Fristerstreckung hilft auch deshalb, weil inzwischen viele Gemeindeverwaltungen ihre Schalter geschlossen haben und nur noch telefonische Auskünfte erteilen.
– Wenn Unternehmen aufgrund der Auswirkungen des Coronavirus mit Verlusten oder natürliche Personen mit Einkommenseinbussen rechnen, können sie eine Anpassung der provisorischen Steuerrechnungen der Staats- und Gemeindesteuern verlangen. Zuständig ist dafür das Gemeindesteueramt.
– Bei definitiven Steuerrechnungen ist eine Stundung möglich: Unternehmen und natürliche Personen, z.B. Selbstständigerwerbende, die wegen der Auswirkungen der Coronavirus-Pandemie die fälligen definitiven Steuerrechnungen derzeit nicht bezahlen können, können eine Erstreckung der üblichen Zahlungsfrist oder Ratenzahlungen verlangen. Bei der direkten Bundessteuer können auch provisorische Rechnungen gestundet werden. Zuständig ist für die Staats- und Gemeindesteuer das Gemeindesteueramt und für die direkte Bundessteuer das kantonale Steueramt. Die Finanzdirektion weist die Steuerämter von Gemeinden und Kanton an, solche Stundungs- und Ratenzahlungsgesuche grosszügig und rasch zu behandeln.
Schulden gegenüber Lieferanten und Forderungen des Kantons
Zur weiteren Unterstützung von Unternehmen sind alle Körperschaften der öffentlichen Hand, d. h. Kanton und Gemeinden einschliesslich ihrer Anstalten und ihrer privatrechtlichen Organisationen im Mehrheitseigentum, gehalten, die Liquiditätssituation sowohl von Lieferanten als auch Bezügerinnen und Bezügern von Leistungen zu erleichtern.
Dieser Aufruf richtet sich insbesondere an die Versorgungsunternehmen im Bereich der Infrastrukturen (u. a. Elektrizitätsversorger, Wasserversorger) in öffentlicher Hand.
Kreditoren: Zahlungen sind möglichst umgehend auszulösen bzw. auf die Zahlungsfrist von 30 Tagen ist zu verzichten. Valutagenaue Zahlungen sind nach Möglichkeiten beizubehalten, wobei verfrühte Zahlungen in Kauf genommen werden.
Debitoren: Die Zahlungsfristen sind allgemein auf 120 Tage zu erstrecken. Darüber hinaus sind mit Unternehmen, die eine Notlage geltend machen, Zahlungsvereinbarungen individuell zu treffen
Der Kanton Zürich bezahlt Kreditorenrechnungen umgehend, wobei valutagenaue Zahlungen nach Möglichkeit separiert werden. Die Zahlungsfrist der Debitoren wird allgemein auf 120 Tage festgelegt. Die weiteren öffentlichen Körperschaften im Kanton Zürich werden zu den gleichen Massnahmen eingeladen.
Gemeinnützige Organisationen aus den Kultur-, Sozial-, Sport-, Bildungs- und weiteren Bereichen
Mit den Beschlüssen des Kantonsrates vom 6. Juli 2015 (Vorlage 5125) und vom 29. Juni 2015 (Vorlage 5144) wurden der Direktion der Justiz und des Innern (Fachstelle Kultur), der Bildungsdirektion, der Baudirektion (kantonale Denkmalpflege und Amt für Landschaft und Natur) und der Volkswirtschaftsdirektion jährliche Überträge aus dem Lotteriefonds bewilligt. Diese wurden unter anderem für die Ausrichtung von Betriebsbeiträgen an gemeinnützige Organisationen verwendet.
Aufgrund der Regelung von § 62 Abs. 2 des Gesetzes über Controlling und Rechnungslegung (LS 611) erhält sodann der Sportfonds 30% des Ertragsanteils des Kantons aus der Genossenschaft SWISSLOS Interkantonale Landeslotterie. Diese Mittel sollen nun für das Jahr 2020 mit einer zusätzlichen Entnahme aus dem Lotteriefonds aufgestockt werden, um so gemeinnützige Organisationen zu unterstützen, die nun ausserordentlich betroffen sind. Die Zusprechung obliegt wie bis anhin der zuständigen Direktion. Es werden 2020 folgende zusätzlichen Mittel dem Lotteriefonds entnommen und an diese Direktionen übertragen:
– für die Direktion der Justiz und des Innern (Fachstelle Kultur): 20Mio. Franken
– für die Baudirektion (kantonale Denkmalpflege und Amt für Landschaft und Natur): 3 Mio. Franken
– für die Sicherheitsdirektion (Sportfonds): 2 Mio. Franken
– für die Bildungsdirektion: 2 Mio. Franken
– für die Volkswirtschaftsdirektion: 1 Mio. Franken
Die Direktionen rechnen bereits jetzt die Ausrichtung der Gelder gemäss den genannten Kantonsratsbeschlüssen jährlich mit dem Lotteriefonds ab. Auch die zusätzlich gewährten Gelder aufgrund des vorliegenden Beschlusses sind mit dem Lotteriefonds abzurechnen. Die Direktionen sind auch gehalten, zu prüfen, ob aus den bereits bestehenden Überträgen ursprünglich für Projekte vorgesehene Mittel kurzfristig für ausserordentliche Betriebsbeiträge verwendet werden können. Sollte sich zeigen, dass weitere gemeinnützige Organisationen unterstützt werden müssen, die nicht in den Aufgabenbereich der genannten vier Direktionen fallen, wird der Regierungsrat prüfen, diese mit weiteren Mitteln aus den allgemeinen Mitteln des Lotteriefonds zu unterstützen.
Für alle diese zusätzlichen Betriebsbeiträge gilt, dass sie nur subsidiär zu den bereits bestehenden Unterstützungsleistungen, insbesondere Kurzarbeitsentschädigung und Bürgschaften, und den nun neu geschaffenen Unterstützungsinstrumenten des Bundes und des Kantons geleistet werden sollen.
Ausserordentliche Unterstützung für Selbstständigerwerbende
Die Gemeinden sind aufgefordert, Sozialhilfegesuche schnell und einfach zu behandeln, damit die sozialen Sicherungsinstrumente wirksam greifen. Gleichwohl sind drohende Notlagen von Selbstständigerwerbenden und Personen in vergleichbaren Lagen nicht ausgeschlossen, die durch die ordentlichen sozialen Sicherungsinstrumente icht abgedeckt werden können. Subsidiär und in Ergänzung zu den vom Bundesrat beschlossenen Unterstützungsmassnahmen soll deshalb auch in diesen Fällen eine Leistung möglich sein. Zum Beispiel wäre es denkbar, dass damit unbürokratisch und schnell befristete Leistungen insbesondere für Selbstständigerwerbende erbracht werden könnten und damit ein drohender Bezug von Sozialhilfe abgewendet werden kann. Es ist zu prüfen, ob dafür die Zusammenarbeit mit den Gemeinden möglich ist, die solche Fälle prüfen und bei der Finanzdirektion Antrag stellen.
Zur Abfederung von drohenden Notlagen von Selbstständigerwerbenden und Personen in vergleichbaren Lagen werden 15 Mio. Franken subsidiär zur Härtefallregelung des Bundes bewilligt. Diese 15Mio. Franken werden aus der Jubiläumsdividende finanziert, welche die ZKB an den Kanton leisten wird. Die Finanzdirektion wird eingeladen, zusammen mit der Sicherheitsdirektion (Kantonales Sozialamt) die Möglichkeiten einer unbürokratischen, schnellen und befristeten Hilfe an Selbstständigerwerbende und Personen in vergleichbaren Lagen zu prüfen und ein
Modell auszuarbeiten. Diese Leistungen sind in Ergänzung zu den Leistungen des Bundes und subsidiär zu ihnen auszugestalten. Die Finanzdirektion entscheidet mit Verfügung über die Zusprechung der Leistungen.
Hotline für Anfragen
Unternehmen und Selbstständigerwerbende sind gehalten, in Eigenverantwortung selbstständig zu handeln, d. h., mit ihren Geschäftsbanken in Kontakt zu treten und die für sie vorgesehenen ordentlichen Sicherungsinstrumente zu ergreifen.
Neben den bereits bestehenden Auskunftsstellen richtet die Finanzdirektion eine Hotline ein, um betroffene Unternehmen und Selbstständigerwerbende zu beraten, soweit sie sich nicht eigenständig orientieren können. Die Direktion der Justiz und des Innern (Fachstelle Kultur), die Sicherheitsdirektion (Kantonales Sozialamt) und die Volkswirtschaftsdirektion (Amt für Wirtschaft und Arbeit) ordnen je eine sachverständige Person ab, um die Beratung zu unterstützen. Die Finanzdirektion koordiniert die Erstellung einer Checkliste zur Triage und Weiterleitung von Anliegen mit den erwähnten Direktionen.
Der Regierungsratsbeschluss finden Sie hier.
(Quelle https://www.kgv.ch/node/3753)
Kurzarbeitentschädigung_Infoblatt
Musterbrief-voranmeldung-kurzarbeit
Vorlage-gastro-suisse-coronavirua-8-rechner-fuer-ausfallstunden_01
Vorlage-gastrosuisse-musterbrief-mietzinserlass_wegen_corona-gastrosuisse
KAE-Abrechnung COVID-19 d-f-i definitiv
KMU und insbesondere Kleinstunternehmen können dank dem Fonds rasch Liquidität in Form von Überbrückungskrediten erhalten. Ebenso begrüsst wird die wichtige Ausweitung des Anspruchs auf Kurzarbeit auf die Lehrlinge. Es zeigt die Bedeutung der dualen Bildung in der Schweiz.
Ausserdem kann Kurzarbeitsentschädigung neu auch für arbeitgeberähnliche Angestellte ausgerichtet werden, z.B. Gesellschafter einer GmbH, welche als Angestellte gegen Entlohnung im Betrieb arbeiten. Dies gilt zudem auch für Personen, die im Betrieb des Ehegatten bzw. des eingetragenen Partners mitarbeiten.
Selbständig Erwerbende, die wegen behördlichen Massnahmen zur Bekämpfung des Coronavirus Erwerbsausfälle erleiden, erhalten des Weiteren Entschädigungen in Anlehnung an die Erwerbsersatzordnung .
Bund und Kanton sind nun gefordert, die Massnahmen möglichst schnell umzusetzen und klare Ansprechpersonen zu definieren. Es braucht umgehend professionelle Hotlines, verständliche Formulare und informative Webseiten.
Falls Sie sich für die umfassende Verordnung des Bundesrates interessieren, finden Sie diese hier.
Immobilien: Wer ein Eigenheim besitzt, kann die Versicherungsprämien und die Kosten für Unterhalt und Verwaltung durch Dritte abziehen, indem er die Pauschale einsetzt oder die effektiven Kosten geltend macht. Bei den effektiven Kosten gehen die Prämien für Sach- und Haftpflichtversicherungen oft vergessen. Stockwerkeigentümer können die Einlagen in den Erneuerungsfonds abziehen.
Eigenheim und Versicherungen: Die Hypozinsen dürfen Sie wie andere Schuldzinsen abziehen. Handkehrum müssen Sie Ihr Eigenheim als Vermögen versteuern; der Steuerwert wird von der kantonalen Steuerverwaltung geschätzt. Auch den Eigenmietwert müssen Sie bis auf weiteres versteuern. Der neueste Anlauf zur Abschaffung des Eigenmietwertes kommt voran. Umstritten ist, wie weit Abzüge für Schuldzinsen erlaubt bleiben sollen.
Hausbesitzer können auch die Versicherungsprämien und die Kosten für Unterhalt und Verwaltung durch Dritte abziehen. Hier kann man die Pauschale einsetzen oder die effektiven Kosten geltend machen. Bei den effektiven Kosten gehen die Prämien für Gebäudehaftpflicht- und Sachversicherungen oft vergessen. Stockwerkeigentümer können auch die Einlagen in den Unterhaltsfonds abziehen.
Sanierung / Energieeffizienz: Werterhaltende Investitionen darf man abziehen, wertvermehrende nicht. Die Abgrenzung führt oft zu Diskussionen. Vor grossen Renovationen klärt man am besten genau ab, welche Abzüge akzeptiert werden. Der Bund und viele Kantone anerkennen selbst erstmalige Investitionen als Unterhaltskosten, wenn sie den Energieverbrauch senken oder sonst zum Umweltschutz beitragen.
Achtung: Der Bundesrat hat die „Liegenschaftskostenverordnung“ überarbeitet. Heute werden energieeffiziente Projekte nur in einem Steuerjahr berücksichtigt, ab 2020 kann man die Abzüge aber über drei Jahre geltend machen. Informieren Sie sich, wie Sie das neue Gesetz zu Ihren Gunsten nutzen können. Steuerlich könnte es sich vielleicht lohnen, energieeffiziente Projekte bis 2020 aufzuschieben.
Ferienwohnung: Mieteinnahmen und den Eigenmietwert muss man immer versteuern – auch wenn die Ferienwohnung häufig leer steht. Ist sie teilweise vermietet, darf man den Eigenmietwert kürzen; im Gegenzug muss man die Mieteinnahmen deklarieren. Wer die Wohnung möbliert vermietet, darf in einigen Kantonen zusätzlich etwas für die Abnützung abziehen.
Vermögen / Wertschriften: Wer Wertschriften besitzt, muss die erwirtschafteten Zinsen und Dividenden als Einkommen versteuern. Abzugsfähig sind meistens Depotgebühren, Schrankfach- und Safe-Gebühren sowie Inkassospesen für Coupons. Nicht abzugsfähig sind Gebühren für den Kauf oder Verkauf von Wertpapieren, Honorare für Finanz-, Anlage- und Steuerberater sowie Emissionsabgaben und Provisionen. In einigen Kantonen darf man pauschal bis zu 3 Promille des Wertschriftenvermögens abziehen, sofern dieses Vermögen durch Dritte verwaltet wird.
Achtung: Das Ausfüllen des Wertschriftenverzeichnisses und die Aufstellung der steuerbaren Erträge kann sehr kompliziert und zeitaufwändig sein. Es kann sich lohnen, bei seiner Bank ein Steuerverzeichnis zu bestellen, auch wenn es etwas kostet. Diese Kosten sind in den meisten Kantonen als Vermögensverwaltungskosten abzugsfähig.
Rente und Kapital: Vielen ist unklar, wie sie die Versicherungsleistungen und Kapitalauszahlungen deklarieren müssen. Je nach Art und Zweck werden sie zusammen mit dem übrigen Einkommen oder separat besteuert. Renten aus AHV und Pensionskasse zum Beispiel sind in der Regel zu 100 Prozent als Einkommen zu versteuern. Der Kapitalbezug aus der Pensionskasse und der Säule 3a wird dagegen separat vom übrigen Einkommen zu einem günstigeren Vorsorgetarif besteuert.
Kompliziert wird es bei Kapitalabfindungen des Arbeitgebers. Die Besteuerung hängt vom Zweck der Zahlung ab. Hat sie Vorsorgecharakter, wird sie vom Bund und vielen Kantonen zum günstigeren Vorsorgetarif besteuert.
Achtung: Frühpensionierte müssen weiterhin AHV-Beiträge zahlen. Die Beitragspflicht endet für Männer mit 65 Jahren, für Frauen mit 64 Jahren. Vergessen Sie darum nicht, diese Beiträge vom steuerbaren Einkommen abzuziehen.
Rufen Sie uns an und vereinbaren Sie einen Termin damit wir Ihnen beim korrekten Ausfüllen der Steuererklärung behilflich sein können.
Telefon: 043 818 69 15 oder ein Email an: info@treuhandsiegrist.ch
Die Swiss Treuhand Siegrist GmbH ist offizieller Silberpartner des innovativen ERP-Softwareprogramms Bexio. Schauen Sie rein und überzeugen Sie sich selbst. Wir helfen Ihnen gerne bei der Etablierung Ihrer Buchhaltung, Offert- und Rechnungswesen.
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